主任、各位副主任、各位委員：
受區(qū)政府的委托，我向區(qū)人大常委會做《門頭溝區(qū)2023年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》，請予審議。
根據《中華人民共和國審計法》《北京市審計條例》等法律法規(guī)，對2023年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和中央經濟工作會議精神，認真落實中央、市委、區(qū)委審計委員會工作要求，緊密圍繞區(qū)委區(qū)政府“災后恢復重建和綠色高質量轉型發(fā)展”兩條主線，聚焦“三區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略，著力更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，為全力打好災后恢復重建和綠色高質量轉型發(fā)展攻堅戰(zhàn)貢獻審計力量。
一是堅持圍繞中心，服務區(qū)域改革發(fā)展大局。聚焦區(qū)委區(qū)政府中心工作，緊盯防汛救災和恢復重建、“三區(qū)”發(fā)展戰(zhàn)略、“四大行動”等重大決策部署，對防汛救災社會捐贈款物情況、農業(yè)農村改革發(fā)展情況、校舍建設情況、停車資源管理情況、醫(yī)藥采購管理情況等重點改革發(fā)展領域和重大民生工程開展審計，著力推動區(qū)域經濟高質量發(fā)展。
二是堅持績效理念，促進財政資金提質增效。聚焦財政政策落實、預算管理改革、重大風險防范深入開展財政審計監(jiān)督。推進全區(qū)79個一級預算單位審計數據分析全覆蓋，選取31個重點一級預算單位開展政府購買服務專項審計，對文化、科技領域重點單位開展預算執(zhí)行現(xiàn)場審計。促進全面深化預算管理制度改革、提高財政資金績效，督促黨政機關習慣過“緊日子”。
三是堅持深化成果，推動建立整改長效機制。認真貫徹中央及北京市關于建立健全審計查出問題整改長效機制的有關要求，研究制定門頭溝區(qū)建立健全審計整改長效機制實施方案，層層壓實審計整改責任。強化與紀檢監(jiān)察監(jiān)督、巡察監(jiān)督的協(xié)作配合，通過分類施策推進、動態(tài)跟蹤督促、開展整改“回頭看”等方式完善整改閉環(huán)管理，強化審計整改監(jiān)督合力。
審計結果表明，各單位在區(qū)委區(qū)政府堅強領導下，認真組織開展防汛救災和恢復重建工作，落實綠色高質量轉型發(fā)展各項決策部署，財政支出保障了區(qū)域各項重點工作的穩(wěn)步推進，預算績效管理逐步加強，財政收支運行平穩(wěn)，2023年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。
一、區(qū)級預算執(zhí)行和決算草案審計情況
2023年，全區(qū)一般公共預算總收入171.66億元，支出122.63億元，結余49.03億元。政府性基金預算總收入42.59億元，支出40.80億元，結余1.79億元。國有資本經營預算總收入902.58萬元，支出523.45萬元，結余379.13萬元。
審計結果表明，2023年區(qū)財政局不斷優(yōu)化支出結構，深化財政體制改革，促進中小企業(yè)發(fā)展，保障民生需求，貫徹落實過“緊日子”的要求。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
（一）預算收入支出管理方面
2筆資金預算執(zhí)行率未達到區(qū)級相關通知中“自下達之日起6個月內預算執(zhí)行率達到80%”的要求。
（二）預算審核及下達方面
一是在項目無資金測算明細情況下仍安排24項項目資金，涉及金額12988萬元。二是審核通過了3項未填報月度支出計劃的預算項目，涉及金額1010萬元。三是審核通過了2項預算申報金額與資金測算明細不一致的預算項目。四是下達至4個單位的2筆資金未按要求在7個工作日內下達，涉及金額726.49萬元。
（三）會計核算與集中支付管理方面
一是截至2023年底，共有33筆2018年底前形成的對外借出款未及時清理，涉及金額61576.02萬元。二是截至2023年底，企業(yè)股權投資未記錄2023年對石龍投資公司增資15000萬元、對京門國資公司股權投資16892.76萬元及以前年度企業(yè)股權投資15863.55萬元。三是11個單位的13筆資金違規(guī)從零余額賬戶轉入基本戶，涉及金額70.19萬元。
（四）京西產業(yè)引導基金管理方面
一是基金產生利息未及時上繳國庫，涉及金額45.96萬元。二是在基金賬戶未開立的情況下將產業(yè)引導基金10000萬元撥付至代持公司。三是基金未按財政部相關通知要求進行績效自評。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
對2個單位開展2023年度預算執(zhí)行和決算草案審計，審計結果表明，2個單位預算管理基本遵守了預算法及相關法律法規(guī)，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規(guī)定。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
（一）預算編制與執(zhí)行方面
1個項目申請追加預算未經黨組會決策，5個項目預算編制不細化，3個跨年性項目未分年度申報預算導致資金收回，2個項目未按預算申報內容實施。
（二）預算項目管理方面
一是4個項目延期開工或竣工，1個項目未按規(guī)定時間申報，2個項目申報資料不完善。二是2個補助獎勵類項目資金審核及發(fā)放不嚴格。三是5個項目過程管理不嚴格。四是7個項目成本績效管理不嚴格。
（三）財務、資產及公車管理方面
一是財務支出管理不規(guī)范。二是48項固定資產管理不規(guī)范。三是公務用車管理不規(guī)范。
三、重點領域專項審計情況
（一）教育系統(tǒng)校舍建設方面
審計重點調查了2021年至2023年347個教育系統(tǒng)校舍建設項目建設程序履行、重要工程推進、項目財務管理、投資成本控制等情況，其中災后重建項目193個，常規(guī)項目154個。從審計情況看，近三年教育系統(tǒng)校舍建設項目大部分已完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.部分災后重建項目及常規(guī)項目推進緩慢。主要表現(xiàn)為：一是在災后重建項目進展方面，10個項目推進緩慢。二是在常規(guī)項目進展方面，11個項目推進緩慢、工期嚴重滯后。
2.部分操場改造工程檢測管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是31個運動場地改造工程中，有12個存在“應檢未檢”問題，占比38.71%。二是2個運動場地改造工程施工單位提供的檢測報告未在相關信息平臺查詢到。
3.部分工程驗收管理有待加強。主要表現(xiàn)為：一是5所應于2019年底完成驗收手續(xù)的配套幼兒園，因整體地塊前期手續(xù)不完善、竣工備案手續(xù)待辦理原因仍未完成竣工驗收。二是1個工程未做消防專項驗收即交付學校使用；2個工程使用單位代替建設單位參與竣工驗收。
4.部分工程現(xiàn)場管理有待提升。主要表現(xiàn)為：一是6個災后重建工程未及時簽認工程量確認單。二是工程資料管理不規(guī)范。
5.工程資金支付及會計核算不嚴格，災后重建項目資金余額較高。主要表現(xiàn)為：一是47個災后重建項目未嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款，共計超付工程款8.74萬元。二是因資金到位時間晚等原因，截至審計日，災后重建項目資金余額11956.79萬元，占災后重建項目安排的各類資金總額的73.3%。三是1個工程已結算，預付賬款未及時結轉至在建工程，涉及金額1338.44萬元。四是1個項目存在未經結算審計即支出遷墳安置費、從項目工程款項中支出其他費用問題，涉及金額共計186.68萬元。
6.項目結決算管理不到位。主要表現(xiàn)為：一是項目結決算不及時。二是270個完工項目中有218個項目暫未轉入固定資產，對應在建工程金額合計24056.77萬元。三是個別項目決算報告編報完成后仍有費用發(fā)生，未包含在決算報告中，涉及金額14.5萬元。四是2個項目決算報告編報完成后仍有應付款未支付，涉及金額共計9.66萬元。五是2個項目決算后結余資金未及時上交財政，涉及金額共計85.77萬元。
（二）區(qū)屬公立醫(yī)療機構醫(yī)藥采購管理方面
審計重點關注了3個行政單位、4個公立醫(yī)院以及2個社區(qū)衛(wèi)生服務中心2021年至2023年醫(yī)藥采購政策落實和執(zhí)行情況、采購資金管理使用情況等。從審計情況看，各區(qū)屬公立醫(yī)療機構基本能夠按照相關要求和制度，開展藥品、耗材網上陽光采購和帶量采購。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.上級政策未嚴格落實。主要表現(xiàn)為：一是2021年至2023年到期的集中帶量采購任務中，5個醫(yī)療機構41項藥品采購任務及1個醫(yī)療機構16項耗材采購任務未完成。二是4個醫(yī)療機構采購基本藥物金額占采購藥品總金額的比例未達到規(guī)定50%以上的要求。
2.醫(yī)藥采購制度機制不完善。主要表現(xiàn)為：一是6個醫(yī)療機構采購目錄制定管理不到位。二是1個醫(yī)療機構未按規(guī)定組建本機構藥品遴選專家?guī)臁?/span>
3.藥品、耗材采購程序不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是6個醫(yī)療機構588條入庫藥品及215條入庫耗材未按規(guī)定在招采子系統(tǒng)實施陽光采購或備案，涉及金額共計329.96萬元。二是5個醫(yī)療機構采購1092條入庫藥品及97條入庫耗材未包含在采購目錄中，且沒有履行臨時采購請批程序，涉及金額共計879.18萬元。三是部分藥品到貨時臨近效期或超出效期。四是4個醫(yī)療機構8批藥品招采子系統(tǒng)確認到貨數量與實際到貨數量不一致；6個醫(yī)療機構32批訂單確認到貨時間超過規(guī)定的3個工作日。五是1個醫(yī)療機構3筆藥品訂單未嚴格執(zhí)行到貨即驗的內控制度。
4.藥品、耗材管理不到位。主要表現(xiàn)為：一是調撥的個別藥品未被使用，后期全部過期報損，價值3.93萬元。二是部分醫(yī)療機構藥品報損管理不規(guī)范。三是5個醫(yī)療機構藥品耗材庫存管理不規(guī)范。
5.醫(yī)療設備采購不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是1個醫(yī)療機構超預算批復購買醫(yī)療設備，涉及金額23.22萬元。二是1個醫(yī)療機構先購置醫(yī)療設備后補充簽訂采購合同，合同金額110.10萬元。三是2個醫(yī)療機構部分醫(yī)療設備驗收不規(guī)范。
6.醫(yī)療設備類固定資產管理有待提升。主要表現(xiàn)為：一是3個醫(yī)療機構315項設備類固定資產變更使用主體未履行相關手續(xù)。二是5個醫(yī)療機構醫(yī)療設備類固定資產日常管理不規(guī)范。
7.資金使用管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是4個醫(yī)療機構1546條中藥飲片或中藥配方顆粒售價超出25%溢價范圍，個別西藥差價率約為15%。二是6個醫(yī)療機構31筆藥品訂單的付款周期未達到規(guī)定的30天付款要求，付款周期過長。三是1個醫(yī)療機構4筆支出達到本院5萬元大額支出標準，未履行上會程序，涉及金額共計176.28萬元。
（三）農業(yè)農村改革發(fā)展方面
審計重點關注了9個單位2023年“十百千萬”暢游行動項目、扶持壯大村集體經濟項目、農業(yè)領域建設及補貼類項目等農業(yè)農村改革重點項目實施及資金管理情況，從審計情況看，門頭溝區(qū)農業(yè)農村改革發(fā)展資金管理較為規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.區(qū)級農業(yè)農村改革發(fā)展資金實施細則未及時修訂。《門頭溝區(qū)農業(yè)農村改革發(fā)展資金實施細則》依據的市級相關辦法已于2021年12月24日廢止，截至審計日，該細則未進行修訂。
2.新型農業(yè)經營主體整區(qū)提升工作落實不到位。主要表現(xiàn)為：一是2個區(qū)級工作方案未按市農業(yè)農村局通知要求及時編制。二是未按照區(qū)級工作方案完成創(chuàng)建家庭農場示范區(qū)相關經營情況分析、規(guī)劃編制、組織培訓等工作。三是5個單位3類項目資金支出進度緩慢，涉及結余資金849.31萬元。四是1個鎮(zhèn)1個項目未經驗收，提前撥付全部項目資金，涉及金額40萬元。
3.休閑農業(yè)“十百千萬”暢游行動項目管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：一是休閑農業(yè)“十百千萬”暢游行動項目推進緩慢。二是項目資金撥付至相關鎮(zhèn)不及時，資金支出進度緩慢。三是1個鎮(zhèn)4個項目設計中選單位先出具施工圖，后詢價確定中選單位。
4.基層農產品質量安全監(jiān)管能力提升項目管理不到位。主要表現(xiàn)為：一是項目資金結余比例較高。二是3個鎮(zhèn)部分設備未計入固定資產，涉及金額9.32萬元。三是3個鎮(zhèn)驗收管理不規(guī)范。
5.個別高標準農田建設項目詢價管理不規(guī)范。1個鎮(zhèn)1個項目設計中選單位先出具規(guī)劃設計報告，后確定中選單位。
6.個別扶持壯大村集體經濟項目推進緩慢。1個鎮(zhèn)3個村扶持壯大村集體經濟項目仍處于財政評審階段，預算資金600萬元全部結余在村級賬戶。
（四）停車資源管理方面
審計重點調查了8個單位2019年以來對道路停車車位、P+R停車場、經營性公共停車場和居住區(qū)停車資源四類停車場的建設投資、運營收支等情況。從審計情況看，相關單位能夠落實法規(guī)政策及各年度交通綜合治理行動計劃，建立健全制度體系，完善管理機制，加強停車資源開發(fā)，規(guī)范停車秩序。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.部分解決“停車難”措施效果不佳。17個老舊小區(qū)戶均車位數0.076個/戶，停車資源嚴重不足。解決“停車難”問題采取的部分措施并未起到應有效果，主要原因為收費方式和價格不具有吸引力，以及統(tǒng)籌規(guī)劃不夠精細。主要表現(xiàn)為：一是門城地區(qū)開放的26個錯時共享停車場的1311個共享車位中，截至2024年3月，利用率不足10%。二是小園立體停車場等4個停車場共計768個車位，2023年利用率不足10%。三是16個棚改回遷地下停車庫、停車樓資源共計12290個車位，截至2024年2月，利用率36.81%。四是和平西街、龍山街、石門營路、龍興路4條實行路側電子收費的416個車位，2022年1月至2024年3月的日間使用率均低于10%，且日間周轉次數小于1次/日。
2.個別治理措施資金未支付到位。主要表現(xiàn)為：一是未能按運營合同約定支付小園立體停車場后續(xù)維保費用，導致立體停放功能關停。二是錯時共享車位財政補貼未按政策落實，影響運營企業(yè)參與共享停車的積極性。
3.國有停車資產管理有待強化。主要表現(xiàn)為：一是路側停車一期、二期收費設施未計入固定資產，涉及投入建設資金共計3309.17萬元。二是國有資產經營性停車場運營監(jiān)管不到位。三是部分國有資產經營性停車場因統(tǒng)籌不到位造成資金浪費。四是個別國有資產經營性停車場存在低價出租現(xiàn)象。
4.停車監(jiān)督工作有待提升。主要表現(xiàn)為：一是經營性停車場備案監(jiān)督不到位。二是道路停車監(jiān)督執(zhí)法力度不足。
（五）政府購買服務方面
審計重點調查了31個單位2022年及2023年政府購買服務行為合規(guī)性、績效性情況。從審計情況看，門頭溝區(qū)不斷推進政府購買服務改革，各單位成本績效意識不斷提升。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
1.政府購買服務內容不合規(guī)。主要表現(xiàn)為：一是3個單位將部分可自行審核的項目、應直接采購的事項等應當直接履職的事項進行購買服務。二是1個單位以政府購買服務名義變相用工。
2.政府購買服務監(jiān)管不嚴。主要表現(xiàn)為：一是3個單位對服務過程監(jiān)管不嚴。二是2個單位項目驗收監(jiān)管不嚴。
3.政府購買服務項目績效管理不到位。主要表現(xiàn)為：一是4個單位對合同簽訂及內容變更審核不嚴。二是6個單位重復或超標準購買服務。三是7個單位未嚴格審核政府購買服務價格。
4.決算編制管理不規(guī)范。主要表現(xiàn)為：2022年及2023年，22個單位170個政府購買服務項目未編入政府購買服務決算，涉及金額共計6819.80萬元。
四、審計查出問題整改情況
（一）上一年度未整改到位問題跟蹤檢查情況
2023年12月12日，區(qū)第十七屆人大常委會第二十次會議審議了《門頭溝區(qū)2022年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況報告》，對當時尚未完全整改到位的8個問題，持續(xù)跟蹤檢查，推進審計整改落實。截至2024年5月，8個問題均已整改完畢。
（二）本年審計查出問題初步整改情況
針對審計指出的問題，相關單位高度重視，加強管理，立行立改。本報告中反映的191個具體整改事項有22個已落實整改，通過審計整改調整賬目52410.33萬元，上繳財政131.73萬元，其他問題正在落實整改中。下一步，將積極督促相關單位抓緊進行整改，按照《北京市預算審查監(jiān)督條例》和區(qū)人大常委會要求，區(qū)政府將在年底前向區(qū)人大常委會專題報告審計整改情況。
五、審計查出問題原因分析
分析問題出現(xiàn)的原因主要有以下方面：
一是成本績效理念樹立不夠牢固。部分單位預算績效管理主體責任意識不強，成本控制和績效理念有待提升，存在不同程度資金結余、資產閑置、項目效果不佳、成本管控不到位等情況，影響財政預算資金使用效益。
二是項目過程管理重視程度不夠。部分單位項目前期調研和準備工作不充分，項目實施過程中執(zhí)行文件規(guī)定不規(guī)范，對參建單位有效履職履約的監(jiān)督力度不夠，“重實施、輕管理”現(xiàn)象仍有發(fā)生。
三是基礎工作扎實程度有待提升。部分單位對財政支出政策、政府購買服務等政策理解和執(zhí)行不到位，在預算收支管理、資金資產管理、內控制度執(zhí)行等基礎工作中，嚴肅性不強，審核把關不嚴，管理責任落實不夠到位。
六、審計建議
（一）強化績效管理，提高財政資金使用效益
建立健全績效問責機制，提高預算單位對財政資金使用績效的重視和開展績效管理工作的自覺性。加強結果反饋和應用，將績效評價結果與預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全鏈條深度融合，實現(xiàn)預算績效管理常態(tài)化規(guī)范化。
（二）加強過程管控，實現(xiàn)項目全流程周期管理
扎實做好項目前期手續(xù)辦理、招投標及合同簽訂等基礎工作，實施過程中嚴格把控項目質量，加大對施工、監(jiān)理等參建單位的監(jiān)管，嚴格履行驗收程序，建設完成后及時辦理結決算。加強項目成本控制，嚴格項目預算約束，確保項目建設合規(guī)合法。
（三）深化責任意識，全面提升管理規(guī)范化水平
強化政策培訓學習，加深各政策執(zhí)行部門對各領域政策文件和財政管理政策法規(guī)的理解，促進及時準確把握工作要求，確保政策精準發(fā)力。加強預算審核與執(zhí)行把控，強化預算剛性約束，全面提升預算管理水平。
以上報告，請審議。