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北京市審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)

（2021年版）

第一章 總則

為規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)對違法行為的行政處罰自由裁量權(quán)，根據(jù)國家和本市法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本《北京市審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)》（以下簡稱《基準(zhǔn)》）。

《基準(zhǔn)》適用于北京市審計(jì)機(jī)關(guān)對違法行為的處罰裁量。

《基準(zhǔn)》執(zhí)法主體為北京市級和各區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)。

《基準(zhǔn)》中各類違法行為依據(jù)社會(huì)危害性劃定為A、B、C三個(gè)基礎(chǔ)裁量檔次。其中：“違法行為本身社會(huì)危害性嚴(yán)重的”對應(yīng)A檔，“違法行為本身社會(huì)危害性一般的”對應(yīng)B檔，“違法行為本身社會(huì)危害性輕微的”對應(yīng)C檔。

第二章 違法行為裁量檔次

一、被審計(jì)單位違反《中華人民共和國審計(jì)法》（以下簡稱《審計(jì)法》）第三十一條規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》（以下簡稱《審計(jì)法實(shí)施條例》）第四十七條進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為B檔和C檔，裁量幅度分為五個(gè)階次：1.不予行政處罰；2.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告；3.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告，并處1.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款；4.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告，并處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以處0.6萬元以上1.4萬元以下罰款；5.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告，并處3.5萬元以上5萬元以下罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1.4萬元以上2萬元以下罰款。

二、被審計(jì)單位違反《審計(jì)法》第三十二條規(guī)定，拒絕、阻礙檢查的，依據(jù)《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為B檔和C檔，裁量幅度分為五個(gè)階次：1.不予行政處罰；2.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告；3.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告,并處1.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款；4.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告,并處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以處0.6萬元以上1.4萬元以下罰款；5.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告,并處3.5萬元以上5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1.4萬元以上2萬元以下罰款。

三、被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，依據(jù)《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上1.5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處1.5萬元以下罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處0.6萬元以下罰款；2.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1.5倍以上3.5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處0.6萬元以上1.4萬元以下罰款；3.對被審計(jì)單位給予通報(bào)批評或者警告，有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得3.5倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處3.5萬元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處1.4萬元以上2萬元以下罰款。

四、單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，截留、挪用國家建設(shè)資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五、單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國家建設(shè)資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

六、單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，違反規(guī)定超概算投資的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

七、單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，虛列投資完成額的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

八、單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款第五項(xiàng)規(guī)定，有其他違反國家投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第九條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

九、國家機(jī)關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國擔(dān)保法》及國家有關(guān)規(guī)定，擅自提供擔(dān)保的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十條進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

十、國家機(jī)關(guān)違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十一條進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

十一、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

十二、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，滯留政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

十三、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，截留、挪用政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

十四、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，有其他違反規(guī)定使用、騙取政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十二條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“沒收違法所得，對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

十五、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入20%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

十六、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，截留代收的財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入20%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

十七、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，有其他不繳或者少繳財(cái)政收入的行為，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)并處不繳或者少繳財(cái)政收入20%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

十八、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

十九、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，挪用財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，從無償使用的財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款中非法獲益的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十一、企業(yè)和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，有其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金以及政府承貸或者擔(dān)保的外國政府貸款、國際金融組織貸款行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金20%以上40%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金10%以上20%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.給予警告，沒收違法所得，對企業(yè)處被騙取有關(guān)資金40%以上50%以下的罰款或者被違規(guī)使用有關(guān)資金20%以上30%以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十二、單位和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，違反規(guī)定印制財(cái)政收入票據(jù)的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.沒收違法所得，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.沒收違法所得，對單位處2萬元以上6萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.沒收違法所得，對單位處6萬元以上10萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十三、單位和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，轉(zhuǎn)借、串用、代開財(cái)政收入票據(jù)的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.沒收違法所得，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.沒收違法所得，對單位處2萬元以上6萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.沒收違法所得，對單位處6萬元以上10萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十四、單位和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，偽造、變造、買賣、擅自銷毀財(cái)政收入票據(jù)的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.沒收違法所得，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.沒收違法所得，對單位處2萬元以上6萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.沒收違法所得，對單位處6萬元以上10萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十五、單位和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，偽造、使用偽造的財(cái)政收入票據(jù)監(jiān)（印）制章的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.沒收違法所得，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.沒收違法所得，對單位處2萬元以上6萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.沒收違法所得，對單位處6萬元以上10萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十六、單位和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定，有其他違反財(cái)政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.沒收違法所得，對單位處5000元以上2萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上1.5萬元以下的罰款；2.沒收違法所得，對單位處2萬元以上6萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款；3.沒收違法所得，對單位處6萬元以上10萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3.5萬元以上5萬元以下的罰款。

二十七、單位和個(gè)人違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條規(guī)定，違反財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財(cái)政資金或者其他公款的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十七條進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度分為三個(gè)階次：1.沒收違法所得，對單位處3000元以上1.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上6000元以下的罰款；2.沒收違法所得，對單位處1.5萬元以上3.5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處6000元以上1.4萬元以下的罰款；3.沒收違法所得，對單位處3.5萬元以上5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1.4萬元以上2萬元以下的罰款。

二十八、單位和個(gè)人違反《北京市審計(jì)條例》第三十七條第二款規(guī)定，不如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況的，依據(jù)《北京市審計(jì)條例》第四十一條處罰，基礎(chǔ)裁量檔為C檔，裁量幅度分為兩個(gè)階次：1.不予行政處罰；2.給予通報(bào)批評或者警告。

二十九、單位違反《北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》第四條規(guī)定，未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的，依據(jù)《北京市內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》第二十八條處罰，基礎(chǔ)裁量檔為C檔，裁量幅度分為兩個(gè)階次：1.不予行政處罰；2.給予通報(bào)批評。

三十、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十一、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，擅自改變財(cái)政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十二、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政收入項(xiàng)目，仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十三、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，緩收、不收財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十四、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款第五項(xiàng)規(guī)定，擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十五、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款第六項(xiàng)規(guī)定，有其他違反國家財(cái)政收入管理規(guī)定的行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第三條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十六、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十七、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十八、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

三十九、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款第五項(xiàng)規(guī)定，違反規(guī)定退付國庫庫款或者財(cái)政專戶資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十一、財(cái)政收入執(zhí)收單位違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款第六項(xiàng)規(guī)定，有其他違反國家財(cái)政收入上繳規(guī)定的行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第四條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十二、財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，延解、占壓應(yīng)當(dāng)上解的財(cái)政收入的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十三、財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十四、財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財(cái)政專戶資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十五、財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，將應(yīng)當(dāng)納入國庫核算的財(cái)政收入放在財(cái)政專戶核算的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十六、財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款第五項(xiàng)規(guī)定，擅自動(dòng)用國庫庫款或者財(cái)政專戶資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十七、財(cái)政部門、國庫機(jī)構(gòu)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款第六項(xiàng)規(guī)定，有其他違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇?cái)政資金規(guī)定的行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第五條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十八、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

四十九、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款第二項(xiàng)規(guī)定，截留、挪用財(cái)政資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款第三項(xiàng)規(guī)定，滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十一、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款第四項(xiàng)規(guī)定，擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十二、國家機(jī)關(guān)違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款第五項(xiàng)規(guī)定，有其他違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十三、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第一項(xiàng)規(guī)定，虛增、虛減財(cái)政收入或者財(cái)政支出的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十四、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第二項(xiàng)規(guī)定編制、批復(fù)預(yù)算或者決算的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十五、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第三項(xiàng)規(guī)定調(diào)整預(yù)算的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十六、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第四項(xiàng)規(guī)定調(diào)整預(yù)算級次或者預(yù)算收支種類的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十七、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第五項(xiàng)規(guī)定動(dòng)用預(yù)算預(yù)備費(fèi)或者挪用預(yù)算周轉(zhuǎn)金的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十八、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第六項(xiàng)規(guī)定，違反國家關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定的行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

五十九、財(cái)政預(yù)決算的編制部門和預(yù)算執(zhí)行部門違反《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款第七項(xiàng)規(guī)定，有其他違反國家有關(guān)預(yù)算管理規(guī)定的行為的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第七條第一款進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

六十、國家機(jī)關(guān)違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第八條進(jìn)行處罰，基礎(chǔ)裁量檔為A檔，裁量幅度為“對單位給予警告或者通報(bào)批評”。

事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他社會(huì)組織及其工作人員有財(cái)政違法行為的，依照第九條至第十四條、第四十八條至第五十二條及第六十條的規(guī)定執(zhí)行；但其在經(jīng)營活動(dòng)中的財(cái)政違法行為，依照第十五條至第二十一條的規(guī)定執(zhí)行。

第三章 實(shí)施裁量基準(zhǔn)制度的要求

按照《中華人民共和國行政處罰法》規(guī)定，違法行為輕微并及時(shí)改正、沒有造成危害后果的，或當(dāng)事人有證據(jù)足以證明沒有主觀過錯(cuò)的，不予行政處罰。初次違法且危害后果輕微并及時(shí)改正的，可以不予行政處罰。

對按照行政處罰裁量基準(zhǔn)進(jìn)行處罰的重大、疑難和復(fù)雜案件，應(yīng)當(dāng)通過集體討論，才能做出處理決定。

法律、行政法規(guī)、規(guī)章對不予行政處罰情形和行政處罰程序有特別規(guī)定的，按照其規(guī)定執(zhí)行。

北京市審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量基準(zhǔn)表